Банковская отчетность. Финансовая отчетность.

Банковская отчетность - это специальная отчетность, которая подается лишь банками и другими финансовыми посредниками, которые выполняют банковские операции. Формы банковской отчетности, порядок ее составления и представление согласно действующему законодательству определяются Национальным банком Украины. Данные банковской отчетности является основой для разработки денежно-кредитной и банковской статистики, которая используется для выполнения НБУ регулирующих и надзорных функций.

В зависимости от субъекта, т.е. с точки зрения того, кто составляет банковскую отчетность, различают отчетность Национального банка Украины и отчетность банков второго уровня банковской системы. В свою очередь, состав и содержание отчетности, которую составляют НБУ и банки второго уровня банковской системы, различаются между собой, что связано с той ролью, которую выполняют они в экономике страны. В этой связи содержание отчетности НБУ характеризует выполнение им роли центрального банка. Тому пакет отчетности, которую составляет НБУ как центральный банк государства, можно условно разделить на такие части:
1) финансовая отчетность;
2) денежно-кредитная и банковская статистическая отчетность;
3) статистика платежного баланса и из международной инвестиционной позиции.

Финансовая отчетность — это бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период. Финансовая отчетность НБУ включает: баланс, отчет о финансовых результатах, отчете
о движении денежных средств, отчет о собственном капитале и примечаниях к отчетам.

Банковский баланс - это бухгалтерский баланс, который отображает состояние активов, обязательств и собственного капитала в денежном выражении на определенную дату. Активы, обязательства и капитал делятся за отдельными статьями. Каждая статья характеризует отдельный вид хозяйственных средств или источников их формирования. Статьи баланса группируются за экономическим содержанием и размещаются свыше книзу по мере снижения ликвидности и увеличение сроков обязательств. Форма банковского баланса односторонняя, т.е. статьи последовательно размещаются свыше книзу. Ежедневное составление учреждениями НБУ баланса является характерной особенностью бухгалтерского учета в банках. Оно обеспечивает ежедневный и полный учет банковских операций и контроль за наличием денежных средств и ценностей, которые размещены в банка. Баланс содержит лишь остатки (сальдо) счетов бухгалтерского учета на определенную дату, поэтому в банковской практике его называют сальдовым. Кроме сальдового баланса, НБУ составляет оборотно-сальдовый баланс, который предусматривает предоставление информации об оборотах и исходных остатках (сальдо) за балансовыми счетами, счетами доходов и расходов и внебалансовыми счетами за отчетный месяц.

Указанные виды балансов составляются за полной номенклатурой счетов соответственно  «Плану счетов бухгалтерского учета Национального банка Украины». Активные и пассивные счета отображаются отдельно в строгой последовательности за балансовыми счетами (счета IV порядка), группами (счета ІІІ порядка), разделами (счета ІІ порядка) и классами (счета І порядка), а внебалансовые счета — за счетами четвертого порядка и группами. Баланс активов и пассивов формируется по данным счетов 1-5 классов, а внебалансовые — за данными 9 класса. Счета класса 8 к балансу не включаются. Счета доходов (6 класс) и расходов (7 класс) закрываются один раз в конце года. Для определения результата деятельности банка на протяжении года разность между счетами классов 6 и 7 выводится в автоматизированном режиме как условный технический активно-пассивный счет 5999 «Результат деятельности».

В ежедневном и оборотно-сальдовом балансах все суммы распределяются по признакам резидентности (резиденты и нерезиденты) и виду валюты (национальная валюта и иностранная валюта, которая, в свою очередь, делится на свободно конвертированную и неконвертируемую).

Финансовые инвестиции,валютные рынки,иностранные инвестиции,международные финансы