Регулирование кассовых сделок банков

Инструкцией НБУ о кассовых сделках в банках Украины определенные основные требования относительно проводки банками кассовых сделок и кассового обслуживания клиентов:

  1. осуществление кассового обслуживания клиентов на договорных началах;
  2. полное и своевременное удовлетворение нужд клиентов в наличных средствах;
  3. полное и своевременное оприходование наличных средств, которые поступили к кассам банков, и зачисление их на счета клиентов;
  4. проводка экспертизы дензнаков на подлинность и платежность;
  5. обмен не пригодных к обращению дензнаков на пригодные (без ограничений и бесплатно);
  6. изъятие из обращения сомнительных относительно подлинности дензнаков и отправление их для исследования НБУ;
  7. осуществление надлежащего внутреннего контроля за кассовыми сделками;
  8. создание безопасных условий работы с наличност и ее сохранение.

Банки имеют право осуществлять кассовое обслуживание клиентов после получения лицензии Национального банка при условии соблюдения действующего законодательства и нормативных актов НБУ относительно организации наличного обращения. Кроме того, каждый банк разрабатывает и утверждает внутреннее положение (инструкцию), что регламентирует организацию работы с наличност.

Для выполнения кассовых сделок учреждения банков создают операционную кассу, в которой осуществляется выдача денежной наличности, прием ее и обмен не пригодных к обращению денег на пригодные. Для хранения дензнаков создается специально оборудованное помещение - хранилище ценностей.

Национальный банк устанавливает определенные требования относительно кассовых сделок банков с клиентами, в частности к оформлению кассовых документов, порядка приема денежной наличности и выдачи ее из касс банков.

Инструкцией о кассовых сделках в банках определенные образцы кассовых документов, на основании которых осуществляется прием и выдача денежной наличности, реквизиты этих документов и порядок их заполнения. К кассовым документам, за которыми учреждения банков принимают и выдают денежную наличность, принадлежат:

  1. заявление на перевод денежной наличности;
  2. прибыльный кассовый ордер;
  3. счета на оплату платежей;
  4. денежный чек;
  5. заявление на выдачу денежной наличности;
  6. расходный кассовый ордер;
  7. приходно-расходный кассовый ордер и т.п..

При проводке кассовых сделок работники банка проверяют кассовые документы, в частности полноту заполнения реквизитов, а также наличие подписей должностных лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, и тождественность подписей образцам.

Принимая денежную наличность, работники банка проверяют дензнаки на подлинность, обнаруживают не пригодные к обращению и подделанные и изымают их из обращения. Потом они пересчитывают денежную наличность - банкноты путем сплошного поштучного перечисления, монеты - за кружками, оприходывают в кассе и зачисляют на соответствующие счета клиентов. На сумму денег, фактически полученных от клиента, банк выдает ему квитанцию о внесении денежной наличности.

При выдаче денежной наличности работники банка проверяют также наличие паспорта (или документа, который его заменяет) и его принадлежность получателю денег, соответствие данных паспорта тем, что указанные в кассовом документе , наличие подписи получателя о получении денег. Банкноты выдаются полными пачками и корешками, монеты - в мешочках, пакетах, роликах, если упаковка дензнаков не повреждена. Если же она повреждена, а также из неполных корешков, банки выдают денежную наличность после ее предыдущего перечисления. Получатель денежной наличности имеет право пересчитать выданную ему денежную наличность в специально отведенном для этого банковском помещении под контролем работника банка. Если клиент, пересчитывая денежную наличность, проявит ее нехватку, она возмещается ему из операционной кассы банка. Излишек выданной денежной наличности зачисляется в операционную кассу.

Если клиент осуществляет операции с денежной наличностью без открытия счета на сумму, которая превышает 50 000 грн или эквивалент этой суммы в иностранной валюте, банк требует от клиента с целью идентификации его лица указать дополнительные реквизиты в кассовых документах. Например, если клиентом выступает физическая лицо-резидент, то он, кроме данных своего паспорта, должен указать дату своего рождения, местожительство, идентификационный номер согласно государственному реестру физический лиц - налогоплательщиков и других обязательных платежей.

После истечения обслуживания клиентов работники банка подсчитывают суммы за кассовыми документами, сверяют их с данными бухгалтерского учета и остатком денежной наличности.

На кассовых документах, за которыми операции были осуществлены на протяжении операционного времени , ответственные работники банка проставляют дату осуществления операции. На кассовых документах, которые поступили в послеоперационное время , проставляется не только дата, а и время их приема, или же вместо этой информации банки могут ограничиться надписью или штампом «вечерняя» или «послеоперационное время».

Кассовые сделки, выполненные на протяжении операционного времени в банках, отображаются в бухгалтерском учете в этот самый день, а в послеоперационное время — не позднее следующего операционного дня.

Национальный банк Украины установил единые требования для всех банков относительно формирования и паковку дензнаков, которые передаются к территориальным управлениям НБУ . Работники банков сортируют дензнаки за номиналом и размерами (банкноты), а каждый номинал - на пригодный к обращению, изношенный, значительно изношенный и с дефектами производителя. Рассортированные за номиналами и размерами банкноты составляются лицевым боком кверху в одном направлении.

Дензнаки формируются в стандартную упаковку с единым для всех банков оформлением, на котором отмечается наименование банка, его код и номер за по электронной почте, номинал и количество дензнаков, сумма, дата формирования, кто персонально формировал упаковку - подпись, именная штамп кассового работника или код бригады в случае коллективной материальной ответственности.

Банкноты одного номинала и размера формируют в одну упаковку по 100 штук, которая называется корешком и которая определенным чином обандеролевается специальной бумажной лентой с цветными полосами. Десять корешков банкнот одного номинала и размера формируются в упаковку, которая называется пачкой. Сформированные пачки обвязываются лентой из полимерного материала или шпагатом и пломбируются или запаковываются на специальных устройствах в термоусадочную пленку, или пакуются в полиэтиленовые пакеты с вакуумирование и свариванием краев.

Монеты одного номинала пакуются в стандартные мешочки без внешних швов, завязываются шпагатом и пломбируются . Максимальная сумма вложения в один мешочек установлена для монет номиналом от 1 до 5 коп. - 50 грн, номиналом от 10 до 50 коп. - 500 грн, а номиналом 1 грн - 1000 грн.

Единый, четко регламентированный порядок формирования и упаковка дензнаков создает удобству для дальнейшего их использования, кроме того, в случае необходимости дает возможность быстро проявить виновных в нехватке и излишках денежных сумм. Территориальные управления Национального банка осуществляют контроль за соблюдением банками установленных требований относительно осуществления кассовых сделок и оформление кассовых документов, обработку денежной наличности, достоверности отчетов о кассовых оборотах, определении лимитов кассы.

Финансовые инвестиции,валютные рынки,иностранные инвестиции,международные финансы