Прогнозы кассовых оборотов

Прогнозы кассовых оборотов составляются учреждениями НБУ на каждый квартал с распределением их показателей за месяцами. При этом учитываются особенности отдельных месяцев в развертывании торговли (например, наличие и влияние праздничных дней), количество дней в каждом месяцы, сезонность работы некоторых предприятий и организаций, сроки уплаты налогов населением, время массовых
отпусков и т.п.. Согласно Программе усовершенствования организации
наличного обращения, разработанной Департаментом налично-денежного обращения на 2003—2005 гг., предполагается переход от квартального прогнозирования кассовых оборотов к прогнозированию на краткосрочный (год) и среднесрочный (2-5 лет) периоды.

Наибольшую долю в поступлениях денежной наличности к кассам банков представляет торговая выручка и выручка от всех видов платных услуг. Так, в 2003 г. она составляла 60 % поступлений денежной наличности к кассам банков .

Рассчитывая сумму поступлений в кассы банков торговой выручки, учреждения НБУ берут за основу прогнозные и фактические данные объема розничного товарооборота предприятий розничной торговли и ресторанного хозяйства, а также фактические данные относительно поступления торговой выручки денежной наличностью у кассы банков. Сумма поступлений торговой выручки у кассы банков денежной наличностью корректируется на разность в суммах переходной выручки на начало и конец квартала.

В расходной части прогнозного расчета кассовых оборотов банков значительное место принадлежит статье «Выдача на выплаты, связанные с оплатой труда». В расчетах этой статьи учреждения НБУ берут за основу общий фонд оплаты труда соответственно в регионе или в стране. Из этого фонда исключаются: безналичные содержания из заработной платы (подоходного налога из граждан, взносов в Пенсионный фонд Украины, профсоюзных взносов и т.п.): перечисление заработной платы на счета за вкладами в банках. К определенной в результате такому расчету суммы прибавляют повернутые к банкам суммы депонированной заработной платы (не выплаченной в установленный срок отдельным работникам). Кроме того, при расчете выдачи денежной наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, необходимо учитывать суммы заработной платы, которые выплачиваются в квартале, на который рассчитывается прогноз, за счет фонда оплаты труда следующего квартала, а также суммы заработной платы, которые выплачены в предыдущем квартале за счет фонда оплаты труда того квартала, на который рассчитывается прогноз. Окончательный результат - это сумма денежной наличности, которую надо выдать из касс банков и предусмотреть в статье прогноза кассовых оборотов «Выдача на выплаты, связанные с оплатой труда».

Выдачи на выплату пенсий, помощи и страховых возмещений учреждения НБУ рассчитывают на основании прогнозных и отчетных материалов органов Пенсионного фонда Украины и Фонда социального страхования из временной потери трудоспособности. Из общей суммы всех видов помощи и страховых возмещений исключают налоги, которые содержатся при выплате помощи в связи со временной нетрудоспособностью, а также расходы в уплату почтового тарифа за перевод пенсий через предприятия почтовой связи (они предполагаются в бюджетных ассигнованиях на выплату пенсий). После этого учреждения НБУ распределяют прогнозный общий объем пенсий, помощи и страховых возмещений за каналами выплат (предприятия почтовой связи, безналичное перечисление на текущие счета физический лиц, кассы банков) на основании процентов фактических выплат за каждым каналом в отчетном периоде. Окончательный результат - это сумма денежной наличности, которую надо выдать из касс банков и предусмотреть в статье прогноза кассовых оборотов банков «Выдача на выплату пенсий, помощи и страховых возмещений».

Вдоль 2000—2003 гг. наблюдалась стойкая тенденция, во-первых, относительно роста выдач денежной наличности со счетов за вкладами населения, а во-вторых, относительно превышения этих выдач над поступлениями денежной наличности на вклады. Так, за 2001 г. выдача денежной наличности на указанные цели превысила поступление в 4 раза, за 2002 г. — в 2,7 раза . Такое превышение связано с ростом поступлений на вклады населения в безналичной форме, в частности путем перечисления заработной платы, пенсий и т.п.. В 2003 г. безналичные перечисления заработной платы на вклады возросли на 66,5 %, пенсий - на 58,1 %.

Составление прогнозного расчета за статьями, на которые отображается движение денежной наличности за вкладами населения, а также за другими статьями поступлений и выдачи денежной наличности осуществляется на основании анализа динамики фактических поступлений и выдачи денежной наличности за соответствующими символами в прошлые периоды с учетом факторов, которые могут повлиять на их объем в квартале, на который составляется прогноз.

Определенной спецификой характеризуется отображение в прогнозе кассовых оборотов банков операций предприятий почтовой связи из прием и выдачи денежной наличности. Наличные обороты предприятий почтовой связи различаются экономическим содержанием: реализация услуг связи населению, поступление торговой выручки, выплаты пенсий и помощи и т.п.. Для составления прогнозного расчета кассовых оборотов за операциями почтовой связи учреждения НБУ получают от этих предприятий данные об объеме реализации услуг населению (отчетные и прогнозные). В результате операций с денежной наличностью у предприятий почтовой связи создается излишек денежной наличности, который должны казаться в банк, или возникает потребность в наличных подкреплениях, которые поступают из касс банков. В прогнозе кассовых оборотов банков отображаются не отдельные виды наличных оборотов предприятий почтовой связи и даже не обороты за итогом поступлений и выдач денежной наличности, а конечный, сальдовый результат оборотов денежной наличности этих предприятий.

Завершается составление прогнозного расчета кассовых оборотов банков определением регулятивной статьи. В случае превышения поступлений денежной наличности у кассы банков над расходами в прогнозе кассовых оборотов учреждения НБУ предусматривают перечисление денежной наличности из оборотной кассы к хранилищу. Если расходы большие за поступление, предполагается перечисление денежной наличности с хранилища ценностей в оборотную кассу.

Важными документами для прогнозирования наличного обращения есть отчеты о кассовых оборотах банков, которые составляются банками и территориальными управлениями НБУ ежедекадно и ежемесячно. Основой для составления отчетов есть данные бухгалтерского учета поступлений и выдачи денежной наличности, которые ежедневно фиксируются учреждениями банков в кассовых журналах с указанием символов. Учет кассовых оборотов ведется на основании первичных кассовых документов (заявление на перевод денежной наличности, денежные чеки, прибыли и расходные кассовые документы), в которых приводятся данные об источниках поступления наличных средств к кассам банков и о целевом назначении денежных сумм, которые получают в банка. С помощью системы автоматизации банка (САБ) ежедневно на основании данных кассовых журналов формируется ведомость учета кассовых оборотов по символам. Следует отметить, что сравнительно с прогнозами кассовых оборотов номенклатура статей учета и отчетов о кассовых оборотах банков отличается большей детализацией. Так, в учете и в отчетности отдельно от поступления торговой выручки всех торговых систем выделяется поступление торговой выручки неторговых предприятий от продажи товаров. В отдельных статьях, а не в составе других поступлений, как это предусмотрено в прогнозном расчете, учитывается возвращение заработной платы, поступление налогов и сборов, поступление от продажи акций и других ценных бумаг. В расходной части отделяются такие статьи, как выдача средств на выплату стипендий, на выкуп и погашение ценных бумаг.

Отчеты о кассовых оборотах банков (декадные и месячные), кроме поступления и выдачи денежной наличности за отдельными статьями, содержат также такие показатели, как остаток денежной наличности в кассе — операционной кассе банка и в оборотной кассе НБУ на начало и конец отчетного периода, перемещение денежной наличности в кассах на протяжении отчетного периода.

В ежемесячном отчете приводятся также некоторые забалансовые показатели. Например, поступление торговой выручки через предприятия почтовой связи, безналичные зачисления денежных доходов на текущие счета физический лиц в банках, безналичные расчеты с использованием платежных карточек и т.п..

Кроме отчетов о кассовых оборотах, территориальных управлениях НБУ составляют еще несколько отчетов, связанных с наличным обращением:

  1. отчет о выявлении подделанных (фальшивых) банкнот и монет гривны (месячный);
  2. отчет о движении денежной наличности (в хранилище и в оборотной кассе учреждений НБУ) (ежедневный);
  3. отчет о реализации юбилейных и памятных монет (месячный);
  4. отчет о состоянии перечисления банкнот территориальными управлениями НБУ (месячный);
  5. отчет о перечислении монет территориальными управлениями НБУ (месячный).

Национальный банк Украины использует данные отчетности для управления наличным обращением.

Финансовые инвестиции,валютные рынки,иностранные инвестиции,международные финансы